一、什么是零申報(bào)？
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，在納稅申報(bào)時(shí)就要零申報(bào)。
注意：這里說(shuō)的是銷(xiāo)售額，而不是利潤(rùn)！零申報(bào)是指營(yíng)業(yè)額/銷(xiāo)售額為零，不是利潤(rùn)為零。通俗講，并不是只有盈利才交稅，有盈利才交的是所得稅。比如說(shuō)增值稅就是只要有營(yíng)業(yè)額就要交的，哪怕利潤(rùn)虧損。
有一些新成立的企業(yè)因?yàn)檫€沒(méi)有經(jīng)營(yíng)行為，甚至還在虧損期，不用交稅，就誤以為不需要納稅申報(bào)，其實(shí)這種做法是錯(cuò)誤的。正確的做法是零申報(bào)，在申報(bào)表的稅額中填寫(xiě)為零，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，否則要交滯納金！
二、怎樣才算零申報(bào)呢？
一般零申報(bào)是針對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)的。
1、消費(fèi)稅：是根據(jù)收入計(jì)算征收的，企業(yè)沒(méi)有發(fā)生收入，消費(fèi)稅就需要零申報(bào)。
2、增值稅：增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào)；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”，但有進(jìn)項(xiàng)稅，則不能零申報(bào)。
3、城建稅、教育費(fèi)附加：是根據(jù)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算征收的，企業(yè)沒(méi)有繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，就需要零申報(bào)。
4、個(gè)人所得稅：是根據(jù)工資薪金計(jì)算繳納的，如果工資薪金沒(méi)有達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，那么，就要進(jìn)行零申報(bào)。
5、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。
（1）查賬征收是按利潤(rùn)計(jì)算所得稅的，沒(méi)有利潤(rùn)不交所得稅，要進(jìn)行零申報(bào)。
（2）核定征收是按收入或者成本費(fèi)用（如果不能核算，就按照同行業(yè)同類(lèi)型企業(yè)直接核定稅額）計(jì)算所得稅的，沒(méi)有收入不交所得稅，要進(jìn)行零申報(bào)。
企業(yè)零申報(bào)其實(shí)是很常見(jiàn)的事情，但如果長(zhǎng)期零申報(bào)就是異常申報(bào)。
三、長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)有什么影響？
1、對(duì)于長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)，會(huì)被罰款，嚴(yán)重的還會(huì)被稽查
連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納為列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。一旦被列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，就會(huì)進(jìn)行相關(guān)納稅評(píng)估，如果被評(píng)估發(fā)現(xiàn)隱瞞收入，虛開(kāi)發(fā)票等行為，納稅人則就要補(bǔ)繳稅款和滯納金（被判定為非正常戶(hù)可處500-2000元的罰款），接受稅務(wù)行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重者移送稽查。
如果連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)，稅務(wù)部門(mén)可以吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證，個(gè)別稅務(wù)部門(mén)會(huì)按失效戶(hù)處理，如協(xié)調(diào)好可以做恢復(fù)，但要罰款。
2、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，可能被稅務(wù)納入為走逃戶(hù)
納入走逃戶(hù)很?chē)?yán)重，會(huì)被納入重大的失信黑名單中并且對(duì)外公告，本評(píng)價(jià)年度直接被判為D級(jí)也是非常有可能的！
3、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會(huì)被稅務(wù)降版降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。
4、如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到，稅務(wù)局就會(huì)采用成本費(fèi)用的方式（或者其他方法）來(lái)核定納稅人的收入。并且也要補(bǔ)繳稅款和滯納金（稅款為依據(jù)，每天萬(wàn)分之五）
四、如何降低零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)？
1、長(zhǎng)期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。銷(xiāo)售額增多后，再攜帶資料按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)票增版增量。
2、建立賬本，做好賬簿。畢竟一旦被查，首要就是提供賬簿，如果沒(méi)有，會(huì)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
3、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，合規(guī)核算。尤其注意當(dāng)期有代開(kāi)發(fā)票收入的納稅人，不要以為預(yù)繳稅款就結(jié)束了，一定要按照規(guī)定前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
其實(shí)對(duì)于有些企業(yè)，零申報(bào)并不是最好的選擇。
比如：增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。
正確處理方式是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
而對(duì)于剛起步無(wú)營(yíng)業(yè)收入的企業(yè)，沒(méi)有盈利，零申報(bào)就是非常正確的選擇，但是由于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員費(fèi)用過(guò)高，代理記賬就成為最好的選擇。